企业税收筹划存在的问题及完善对策
文/王磊  2021年第8期第191页  2021-07-19

  摘要:税收筹划是一种合理的避税行为,可以提高缴税的积极性,有利于国家的税收工作,同时也可以促进税收制度的不断完善。本文对企业财务管理中税收筹划问题及其相关进行深入分析,进而提出了企业税收筹划应用相关优化策略。

  关键词:企业;税收筹划;问题;对策

  税收筹划作为企业财务管理的重要内容之一,对企业财务管理质量有着至关重要的影响。企业税收筹划就是采用严谨、科学的方法来实现是对企业支撑的有效分配,以及进行合理的融资管理,进而对企业财务管理形成一定的约束作用,为实现企业财务管理目标提供保障。

  一、企业税收筹划应用意义

  在企业经营管理过程中采用合理税收筹划能够提升企业盈利能力和债务偿还能力。对于企业发展潜力而言,盈利能力是其中较为重要的参考标准,有着极为重要的现实意义,而税后的盈利大小对于企业而言才具真实意义。

  (一)利益最大化的必然选择

  从企业的本质上开看,企业一切的经营管理活动都是为了追求利益最大化。同时税务筹划工作也是企业为了追求利益最大化的必然选择。很多企业在经营的过程中都要寻求降低税金的方法,但同时降低税金的缴纳需要建立在不违法的前提下,合理地去对企业的税务进行筹划。尤其是在市场经济环境下,经过市场化的改革,合理的税务筹划工作也能够完善企业的成本控制,使企业的经营成本降低,增强企业市场的竞争力。

  (二)符合优化产业结构与投资方向

  企业之所以能够通过税务筹划来降低企业的税金支出,很重要的一个原因就是国家通过税务的优惠政策对企业的经营方向进行引导。通过税收优惠政策能够鼓励企业进入到产业机构调整之中,同时这也是目前国家促进产业结构改革的主要方式,企业的税务筹划就是要充分利用国家的税收优惠政策,在降低企业成本,提高利润空间的同时,促进企业的转型。

  (三)提升企业的经营管理水平

  税务筹划工作实现了企业资金的合理利用,能够有效地降低企业的成本,提高企业的竞争力。同时税务筹划的水平在某种程度上也体现了企业经营管理的水平。企业要实现经营管理上的变革,需要通过高水平的税务筹划工作提升企业经营的活力,使企业摆脱传统计划经济的影响。企业的税务筹划工作涉及到了企业的法律水平与权责划分,因此提高企业的税务筹划工作在某些程度上来看就是提升企业的法律水平,促进对企业内的权责进行合理的划分。企业参与市场竞争的前提就是对法律有一个的清晰的认识,同时企业内部的权责划分也要明确。只有这样,现代企业才能在竞争中处于优势地位。

  二、企业税收筹划应用存在的问题

  (一)企业对税收筹划的认识不清,重视不足

  许多企业,尤其是中小型企业对于税收筹划认识不清,尤其是对其在企业战略发展中的重要性认识不够深入。加上我企业业中税收筹划的应用概念发展的时间较短,许多财务管理人员未能及时进行学习了解,导致在税收筹划方面有着错误的理解,更未能意识到税收筹划对于财务管理,乃至企业盈利的重要性。故而导致税收筹划收效甚微。

  (二)税收筹划不够灵活

  企业的规模都很大,多数企业税收筹划不够灵活。所涉及到的经营范围从民用到军工无一不包,因此需要很多子公司来分担企业经营管理的压力,一方面可以扩大公司的规模与影响力,另一方面也把企业的风险分散了起来,不可否认这种经营方式在企业扩张的过程中起到了很大的作用,但是随着子公司的增加,企业需要缴纳的税款也在增加,会给公司的资金造成很大的压力。而且很多子公司的经营状况无法保证,给企业的经营带来了很大的风险。

  (三)企业税收筹划存在一定风险

  税收筹划是企业执行税法的一项重要措施,不是违法行为。不过就现阶段看来,国内部分企业错误的认为税收筹划只是单纯的少缴税或是不交税,所以导致其在实际税收筹划时出现了一些风险,影响恶劣的还遭到了法律的制裁。不仅如此,还有不少企业并未深入的研究税收筹划的风险,尤其是部分工作人员税收筹划能力有限,也产生了部分人为的风险因素,这些企业均要求予以高度关注,只有做好税收筹划风险的管控,方可切实发挥出该项工作的作用。

  (四)专业的税收筹划人才较少

  企业在进行税收筹划管理过程中,往往缺少专业人才进行统筹管理,导致企业的税收筹划科学性与合理性不足,尤其是税收筹划缺乏必要的成本意识,具体的工作人员对所制定的税收筹划方案也较为肤浅,尤其是近年来没有深入的了解国家实施的营改增等税收政策,导致税收筹划工作漏洞百出,严重影响了企业发展。

  三、企业税收筹划应用相关优化策略

  (一)遵循税收筹划原则

  企业必须严格遵守相关原则,才能确保各项具体工作有章可循、有据可依,才能在开展税收筹划过程中发挥税收筹划工作的积极作用。对于企业财务管理来说首先要确保各项税收筹划工作的合法、合规,同时在税收筹划上注重与时俱进,以最新的法律法规做税收筹划依据,遵循税收筹划的合法性原则。其次,在选择和运用税收筹划方法过程中,应注意与企业财务管理总体目标保持高度一致,共同推进实现企业利润最大化。在注重目标的同时,企业税收筹划也应对成本效益予以同等重视,充分遵守财务决策,最大限度地提升税收筹划价值。

  (二)克服体制僵化

  企业在发展的过程中要避免的最大问题就是体制的僵化,这一点在进行税收筹划时也要特别的注意。这就需要企业的税收筹划人员对国家的税收政策实时的关注,灵活的对税收筹划的手段进行调整,需要注意的是在进行税收筹划调整时,需要考虑到企业的战略布局,不能与企业经营管理的方向发生冲突。(三)建立健全企业税收风险管理制度

  首先要建立和完善企业税收风管理制度,加强企业所有员工对税收风险管理认识的重要性,要明确岗位的职责,优化企业税收管理及制定方案。笔者认为,可以构建税收政策与法律变化跟踪机制,根据企业实际经营情况,准确把握企业税收筹划业务关键点,并建立关键点责任人及其责任单位。其次,定期对税收筹划风险进行识别、分析,及时制定应对措施,一旦发生风险,企业可以有效应对,降低税收筹划风险带来的危害。此外,在税收筹划实际执行中,企业要制定税收筹划风险的管理目标,并且对于可能引风险的因素能够有效的识别出来并且给予关注。另一方面,企业要建立相应的监督机制,保证各环节的执行能按照相关要求进行,也能及时发现引发税收风险的细微因素,从而达到有效防控风险的目的。

  (四)形成税收筹划合理

  全面性与综合性是企业的税收筹划的特点,所以在实际开展过程中应当要将该项工作融入到日常工作当中,积极形成税收筹划的合理。企业可以单独设置税收筹划部门,也可以在其他部门设置,税收筹划部门主要用来组织税收筹划工作的开展,同时还要讲其他部门的积极作用发挥出来,调动起参加到税收筹划当中。此外,还应当要科学制定税收筹划制度,对有关部门与工作人员的全职予以明确,统筹做好税收筹划工作。同时还需要增进与地方税务机关的联系,定期邀请税务部门的专业人员来进行指导,以更好地发挥出税收筹划的效果。

  (五)提高企业税收筹划工作者的专业水平和综合素质

  企业税收筹划工作者的专业能力直接关系到企业税收筹划质量和税收风险防范质量。因此,企业税收筹划工作者必须提高自身素质和对自我的要求。不仅需要对税收理论知识有一定的了解,还需要对涉税方面的税收政策及法律制度有所了解。因此,企业必须加强对税收筹划工作者的综合素质的培养。制定培训计划,给税收筹划工作者提供学习机会,掌握相关政策以及法律法规,了解市场发展的新动向,牢牢跟紧时代的步伐。提高税收筹划工作人员自我学习积极性,从而使企业整体税收筹划能力和水平得到有效提高,确保企业人才队伍的建设和培养,降低企业税收筹划风险。

  四、结束语

  税收筹划是企业的重要财务工作之一,需要科学筹划,做好相关工作。随着我国经济的快速发展,税收筹划方面还存在着很多问题,影响着企业的发展。对于企业来说,需要企业税收筹划人员制定高效的税收筹划优化策略,完善税收筹划对策,提高市场竞争力,以更好的推动企业发展。C

  (作者单位:河南中烟工业公司南阳卷烟厂)

  参考文献

  [1]企业税务筹划存在的风险及其防范策略[J].吴春红.纳税2018(14)

  [2]对企业财务管理中纳税筹划的探讨[J].何娅娅.商讯. 2020(34)


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